Aktuality v oblasti daně z příjmů

        Seminář bude zaměřen na aktuální otázky, nejčastější chyby a výkladové problémy v účetnictví a dani z příjmů fyzických a právnických osob.

Upozornit lze např. na komplikovaný postup při stanovení základu daně z příjmů u zaměstnanců s mezinárodním prvkem, aktuální pohled na tzv. souběh funkcí a zdaňování příjmů z tzv. sdílené ekonomiky.

U právnických osob potom na novelu zákona (tzv. Směrnice ATAD), která může v některých oblastech zasáhnout i menší a střední subjekty, a přinést nutnost nově analyzovat další možné neúčetní vlivy na základ daně z příjmů. 

V oblasti daňových a nedaňových výdajů se zaměříme na sporné záležitosti a na výdaje, u kterých se nejčastěji chybuje, včetně oblasti pohledávek a na správné posouzení odměn a benefitů poskytovaných zaměstnavateli zaměstnancům a následně i na jejich daňový dopad na obou stranách. 

Posluchači budou rovněž upozorněni na připravované budoucí změny v daňové oblasti.

OBSAH
Vybrané otázky účetnictví

• virtuální měny v účetnictví
• zveřejňování účetní závěrky v Obchodním rejstříku
• emisní povolenky – změna výkladu vykazování

Příjmy osvobozené od daně

• prodej pozemku s budovou – možné výhody a rizika
• obchodní podíly a související příjmy

Aktuality v dani z příjmů ze závislé činnosti

• příjmy zdaňované srážkovou daní a možnosti daňové optimalizace
• základ daně u zaměstnanců podléhajících pojištění v zahraničí
• bezúplatný výkon funkce – daňové řešení
• ukončení zaměstnání – konkurenční doložka a nadlimitní odstupné
• souběh funkcí – možnosti řešení a daňové dopady
• daň a odvody u konkurenční doložky a odstupného nad limit zákoníku práce

Příjmy ze samostatné činnosti

• paušální výdaje v letech 2019 – 2020
• příjmy ze sdílené ekonomiky – kdy jde o podnikání?

Nezdanitelné části základu daně a slevy na dani z příjmů

Zdanění právnických osob

• případy osvobození u daně z příjmů podnikajících právnických osob a jejich řešení
• výplaty z účtů vlastního kapitálu – režim zdanění

Mezinárodní zdanění

• nové povinnosti u příjmů plynoucích do zahraničí – aplikace § 38da
• rizika při přijetí služby od daňového nerezidenta

Komplikace při stanovení základu daně podle § 23 ZDP - příklady

Novela zákona 2019 – praktické dopady směrnice ATAD v daních z příjmů

• další případy nedaňových úroků
• exit tax – možný dopad i na menší tuzemské subjekty
• ovládané zahraniční společnosti – příklady aplikace
• hybridní nesoulady – zákaz dvojího nezdanění

Vybrané daňové a nedaňové výdaje

• mzda a benefity – různé daňové dopady téhož typu plnění zaměstnancům
• daňový pohled na dopravní pokuty řidičů
• ostatní daně v daních z příjmů – různé výklady vlivu DPH a daně z nabytí nemovitých věcí na základ daně z příjmů
• rizika při uplatňování výdajů u majetku nabytého bezúplatně
• (ne)daňový odpis pojištěné pohledávky
• kurzové rozdíly a opravné položky

Odpisování hmotného a nehmotného majetku

• právo stavby v zákoně o daních z příjmů
• odpisování technického zhodnocení ekonomickým uživatelem – varianty dopadů ukončení podnájemní smlouvy
• nehmotné změny na hmotném majetku – daňové řešení
• zvláštnosti odpisování software užívaného na základě licenční smlouvy

Odčitatelná položka na výzkum a vývoj po novele 2019

Správa daní v ZDP

• termíny prekluze
• vliv kombinace doměrku a daňové ztráty na výši penále

Připravované změny v dalším období

Diskuse