Aktuality v oblasti daní z příjmů

Seminář bude zaměřen na aktuální otázky, nejčastější chyby a výkladové problémy v účetnictví a dani z příjmů fyzických a právnických osob.

U fyzických osob budou podrobně diskutovány nové podmínky pro uplatnění paušálního režimu v roce 2023 včetně změn v sociálním a zdravotním pojištění, vysvětleny rozdíly mezi paušálním režimem a paušální daní a zároveň rozvedeny nejen výhody, ale i na nevýhody jejího využití.

Dále mj. upozorníme na kritéria správného rozlišování příjmů ze samostatné činnosti, z nájmu a příjmů ostatních včetně principu zdaňování kryptoměn a zákonné rozšíření používání datových schránek včetně důležitých podmínek doručování.

U právnických osob se kromě správného používání dohadných položek zaměříme na novou daňovou úpravu uplatňování darů nejen v souvislosti s válkou na Ukrajině a na správný, a přitom výhodný, postup při uplatňování daňové ztráty do budoucna i do minulosti.

Především pro právnické osoby budou na praktických příkladech demonstrovány možnosti uplatnění daňové ztráty na minulá zdaňovací období a výhody i rizika takto uplatněné ztráty.

Samostatná část bude věnována elektromobilům v daních z příjmů – mj. změně zdaňování manažerských elektrovozidel a daňového odpisování nabíječek.

V oblasti daňových odpisů bude upozorněno na nejčastější chyby při aplikaci novely rušící kategorii majetku nehmotného a možnosti uplatnění mimořádných odpisů i v letech 2022 a 2023.

Popsána bude rovněž zásadní změna úpravy silniční daně platná již pro rok 2022, související změny v daních z příjmů, a výrazná změna výkladu k účtování záloh v cizí měně včetně doporučeného postupu v účetní závěrce roku 2022.

V závěru semináře se zaměříme na ostatní cizoměnové pohledávky, v oblasti související správy daní na připravované odpuštění příslušenství daně, dopady automatického zřízení datových schránek u podnikajících fyzických osob a pravděpodobný vývoj novel daňových zákonů pro následující období.

Seminář bude doplněn rovněž nejnovější judikaturou v oblasti daní z příjmů a přijatými výklady sporných a komplikovaných ustanovení.

OBSAH

Příjmy z prodeje nemovitých věcí

• příjmy z prodeje nemovitostí k bydlení
• příjmy z prodeje ostatních nemovitostí (pozemky, chaty, zahrady)
• praktické rady před prodejem

Právní předpisy a Ukrajina

• pobyt na území ČR
• zaměstnání a sociální zabezpečení
• zdanění dávek

Aktuality v dani z příjmů ze závislé činnosti

• práce z domova – daňově právní aspekty
• zaměstnanecké benefity a jejich zdanění
• zaměstnávání Ukrajinců
• náhrady zaměstnavatele za exekuce – účetní a daňový pohled
• nová sleva na pojistném na sociální zabezpečení

Příjmy ze samostatné činnosti

• paušální daň a paušální výdaje – rozdíly, výhody a nevýhody
• změny v uplatňování paušální daně pro rok 2023
• paušální daň 2023 – příklady
• nejčastější chyby u paušální daně

Základní pravidla zdaňování příjmů z kryptoměn

Rozlišování druhů příjmů – samostatná činnost, nájem, ostatní příjmy

Elektromobily v daních z příjmů

• elektromobily a hybridní vozidla – základní vymezení
• elektromobil poskytnutý zaměstnancům – nová úprava zdanění příjmu zaměstnance
• daňové dopady poskytnutí dobíjecího zařízení zaměstnanci
• dobíjení elektromobilů
• typy dobíjecích zařízení
• elektromobil a daňové odpisy

Vybrané daňové a nedaňové výdaje

• dohadné položky jako daňový výdaj
• sponzorské dary jako daňový výdaj?
• dary a válka na Ukrajině

Připravovaná aktualizace Pokynu GFŘ D – 22

Odpisování hmotného a nehmotného majetku

• zrušení kategorie nehmotného majetku – praktické postupy
• mimořádné daňové odpisy v letech 2022 a 2023?
• změna odpisování dobíjecích stanic

Dopady změn silniční daně do účetnictví a daní z příjmů

Účetnictví, daň z příjmů a cizí měny

• opravné položky k cizoměnovým pohledávkám
• změna výkladu k účtování záloh v cizí měně – bezpečný postup účtování od roku 2022

Daň z mimořádných zisků – pravidla zdanění

Datové schránky u fyzických osob

Mimořádné odpuštění daňových dluhů v roce 2023

Diskuse

Závěr